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工程项目的审计方法和根据

所属分类:行业资讯    发布时间: 2020-10-17    作者:
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一、工程分包管理制度
1.工程分包是不是历经发包人以书面形式告知要想,是不是有发包人的准许文本文件;是不是存有将主体工程工程分包的状况。

检查原料:发包人签定的准许文本文件、建筑项目分包合同。

检查方法:查寻建筑项目分包合同,核查是不是有小区业主准许分包的原料,核查分包內容是不是涉及主体工程建筑项目。

检查根据:《XX集团股份有限公司工程项目管理办法(2011 年修订)》(XX经济管理〔2012〕2号)第三十一条:工程分包尽量小区业主准许,主体工程建筑项目不允许分包。

2.是不是存有将工程分包给予重要职位技术专业专业技术人员关系人。

检查原料:公开招标全部全过程原料、分包合同。

检查方法:检查公开招标全部全过程是不是合规管理;根据采访发觉署名举报;查寻深圳工商网,查询分包企业的公司股东名册。

检查根据:《XX集团股份有限公司工程项目管理办法(2011 年修订)》(XX经济管理〔2012〕2号)第三十五条:与工程建筑项目主管、工程项目技术专业专业技术人员有强悍关联的人,不可以充任建筑项目建筑工程施工分包和原材料、工业设备、劳动派遣企业选购及设计方案租用的中介公司或分包商、地区代理。

3.分包方是不是将承揽的每日任务开展再一次分包。

检查原料:施工日记、付款凭证。

检查方法:

(1)检查分包合同的签署方是不是与建筑企业一致,可查询施工日记。

(2)检查工程进度款是不是立刻付款给第三方,或已造成 债务纠纷。

检查根据:《XX集团股份有限公司工程项目管理办法(2011 年修订)》(XX经济管理〔2012〕2号)第三十三条:禁止在企业**新项目中工程分包或是劳动派遣企业分包的外委队将承揽每日任务开展再一次分包。

4.分包合同单价是不是高过主合同相对性单价,是不是有详尽计算表明。

检查原料:主合同、分包合同。

检查方法:查询主合同与分包合同,选用商议询价采购方法挑选分包方建立的分包单价是不是高过主合同相对性单价,若高过主合同相对性单价,查询是不是有详尽的计算表明。

检查根据:《XX集团股份公司工程分包合同管理办法》(XX经济管理〔2009〕16号)第十六条:选用评标办法挑选分包方时,应拿取有效划算竞标会。选用商议询价采购方法挑选分包方时,分包单价尽可能经工程建筑项目主管、主管、三总师和生产加工运营部门负责人集团公司科学研究建立,分包单价的测算根据、测算全部全过程会议纪要尽可能妥当存放,所述报考报名参加工作中员尽可能在有关实验试验实验原始记录上手写签名。分包合同单价一切正常情况下不可以高过行为主体合同书相对单价,特殊情况下需要详尽的计算表明。

5.是不是存有未服务保证履约担保条文、履约担保市场占有率小于企业集团有关要求、未按服务保证扣除履约担保或提早退回履约担保的状况。

检查原料:分包合同、会计往来账或票据。

检查方法:查询分包合同履约担保金条文,并相一致帐务“其他应付款”课程内容核查应收账款扣除状况,如服务保证的为票据,则规定工程项目出示接到的票据以做确立。履约担保金不少于合同书总价格的5% ,履约保函不少于合同书总价格的10% 。贷款担保期尽可能遮挡住全部合同有效期,不可以提早退付。

检查根据:《XX集团股份有限公司分包管理工作要点》第八条:分包合同发售尽可能推行贷款担保。履约担保选用担保金、银行保函等方式,慎重采用商品质押担保方法。履约担保金不少于分包合同授信额度的5%,履约保函不少于分包合同授信额度的10% 。

二、分包清算付款管理制度

1.分包清算、付款办理手续是不是合规管理,是不是存有超结、超付、提早申请办理清算的状况。

检查原料:合同格式、分包结算资料、会计明细分类账。

检查方法:

(1)检查工程项目对分包方的清算是不是合规管理,是否有出現超结(即对作业队的清算超出其具体进行的工程概算)、超付(付款工作中工作人员工程进度款超过其具体进行年销量) 、提早申请办理清算的状况(即一部分**新项目小区业主还未对工程项目申请办理清算,工程项目已对分包方申请办理了清算) 。

(2)检查分包清算、领款签名是不是合同签订人应收账款是不是转到分包方账户。

检查根据:《XX集团股份有限公司分包管理工作要点》第十条:分包清算尽可能按分包合同服务保证立刻申请办理,禁止超前的的的、超额、超价清算。创建工程项目项目风险管理方法、产品质量、机电工程安装工程物资等公司报考报名参加协议书款清算的审核会签管理方案。清算义务公司审批时要出示本期清算数据信息数据分析报告。工程项目总经济师(或重抓责任人)为分包清算责任人,没经工程项目总经济师(或重抓责任人)审批,工程建筑项目主管不可以签批。

《XX集团股份公司工程施工分包合同管理办法》(XX经济管理〔2009〕16号)第四十五条:分包方清算、领款签名尽可能是分包合同签署人,会计转帐应是分包方账户,禁止转授权委托开展付款。《管理禁令》第十七条:禁止无以书面形式告知委托将应收账款付款给第三方。

2.分包清算根据是不是充足。

检查原料:分包合同、签证单、分包结算清单。

检查方法:

(1)检查全部签证单是不是有都质量控制公司和责任者责任者签名;

(2)检查分包清算协议书款是不是和合同书单价一致,若不一致还需检查转变**新项目单价审核表。

检查根据:《集团股份公司工程分包合同管理办法》(XX经济管理〔2009〕16号)第三十六条:工程项目应创建分包进行实物量计量检定的责任者责任者和责任者义务公司,全部签证单均必须二个之上单位(在这里在其中尽可能有质量控制公司)签名和责任者责任者签名才可以 申请办理清算;全部有关初始原料和纪录,应妥当归档存放。第三十八条:申请办理分包清算时,应以分包合同中创建的单价做为清算根据,如导致转变,应以转变**新项目单价审核表做为根据,在转变合同书內容的必备条件下申请办理清算。

3.分包清算是不是按合同格式扣回订金、担保金,个税是不是交纳或是代交社保,是不是存有为分包商先诉抗辩权的状况。

检查原料:分包合同、结算资料。

检查方法:依据合同格式,查询申请办理的进展清算中是不是扣回订金、担保金,个税是不是交纳或是代交社保,是不是扣减应分包方担负的水电气、汽费、临时设施费、资金周转工费等。

检查根据:《XX集团股份有限公司分包管理工作要点》第十二条:严苛资产付款管理制度。对分包商的资产付款尽可能根据分包合同服务保证和分包清算表格,在发包单位清算付款进行后申请办理。资产付款以分包清算表格建立的清算授信额度扣除分包商担保金、入库单原材料款、合同书服务保证别的应扣费、税费等所有应收账款后的授信额度做为资产付款授信额度。严禁超付,严禁以借代支。

4.分包企业是不是存有拖欠农民工薪水个人行为,工程项目对工程欠款派发方式是不是历经合理管控。

检查原料:工程欠款派发管控管理方案。

检查方法:规定工程项目出示对工程欠款派发的管控管理方案,并对比管理方案核查是不是贯彻落实实行。

检查根据:《XX集团分包管理工作要点》第十二条:提升对分包商主力资金流向监管,关键监管劳动派遣企业工作中员工资发放。

5.已离场分包企业是不是举办了末次清算座谈会或申请办理清算办理手续。

检查原料:末一次结算资料、竣工清算保证书。

检查方法:抽样检查已离场分包企业的一次结算资料,检查

是不是申请办理了清算办理手续或举办末次清算座谈会,并核查是不是签署竣工清算保证书。

检查根据:《XX集团分包管理工作要点》第十条:申请办理末次清算时要签署竣工清算保证书,对工程概算和协议书款确立,对所负负债撇清义务界线。 sxdsjggc chv7y4kg